Środki wypłacane z konta emerytalnego są opodatkowane PIT

W przypadku podwójnego charakteru składki ubezpieczeniowej, zwolnieniu z podatku dochodowego podlegają jedynie kwoty pochodzące ze standardowego konta ubezpieczeniowego, natomiast środki z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego są obciążone 10-proc. daniną.

Tak orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w wyroku z 25 listopada 2016 r. (III Sa/Wa 2489/15).

Towarzystwo ubezpieczeniowe prowadzi dla klientów indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w formie ubezpieczenia na życie z funduszem kapitałowym. Składka ubezpieczeniowa dzielona jest wówczas na dwie części, czyli na koszt standardowej ochrony ubezpieczeniowej oraz część przekazywaną na wydzielony rachunek funduszy kapitałowych. W przypadku ziszczenia się zdarzenia objętego umową ubezpieczenia, klientowi wypłacane są jednocześnie świadczenia z dwóch wskazanych źródeł. W związku z tym spółka zapytała organ podatkowy czy jako płatnik podatku będzie zobowiązana do poboru 10-proc. PIT wyłącznie od części środków wypłacanych z IKZE. Jej zdaniem, skoro IKZE jest prowadzone w formie ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, to w pozostałym zakresie, dla wypłat z tytułu ubezpieczeń standardowych, zastosowanie znajdzie generalne zwolnienie z podatku...